Образец счет фактуры на аванс полученный в 2018 году

Образец заполнения счета-фактуры на аванс в 2019 году – для физических лиц

Образец счет фактуры на аванс полученный в 2018 году

Всем плательщикам налога добавочной стоимости необходимо иметь актуальный образец счета-фактуры на аванс. Он должен отвечать требованиям нормативов законодательных актов, что может вызвать некоторые осложнения. В текущем годы заполнение бланка упрощено за счет применения компьютерной техники.

Общие положения

Термин «налог» обозначается обязательный платеж индивидуального характера, изымаемый в принудительном порядке. В соответствии с действующей классификацией он подразделяется на прямой и косвенный. Первый вид взимается с субъектов экономики, выступающих в качестве налогового агента. Что касается второго, то он подлежит наложению на товары и услуги.

Что это такое

Под формулировкой «счет-фактура» обозначается финансовый документ по учету налога добавочной стоимости. Он периодически дополняется новыми данными, видоизменяется, что вызывает необходимость постоянного контролирования его отдельных позиций. Одним из предъявляемых к нему требований является полное соответствие нормативам законодательных актов.

Образец счета-фактуры на аванс можно скачать тут.

Наилучшим вариантом является документ, созданный в формате «Excel», позволяющий автоматически произвести требуемые расчеты.

К ним относятся:

ПоказателиОписание
Вычисление суммыпо каждой позиции счета-фактуры
Нахождение суммы НДСто есть суммой, добавленной к стоимости приобретенного сырья, работы либо услуги, которая необходима для производства
Подведение итогов расчетас указанием численного их значения

Не исключается вариант документа, оформленный в формате «Word». Счет-фактура служит правовым основанием по принятию покупателем заявленных сумм НДС к вычету, что предусмотрено налоговым кодексом.

Счет-фактура

Форма для выписки по факту реализации товара, работы или услуги и по моменту поступления предварительной оплаты в счет будущих поставок идентичны. Она учреждена постановлением правительства № 1137.

Кем заполняется

Ответственность за заполнения счета-фактуры на аванс возложена на продавца. Он обязан выставить документ, чтобы покупатель из федерального бюджета возместил НДС. В соответствии с указаниями статьи 168 НК РФ он подлежит составлению вслед за получением аванса в продолжение 5 календарных дней.

В соответствии с указаниями статьи 168 НК РФ счет фактура на аванс для физических лиц не оформляется. Они наделены правом выдачи кассового чека на приобретенный товар, работу или услугу либо иной вид документа, входящего в состав строгой отчетности.

Кассовый чек

Особенности бланка

Любое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должен автоматизировать учетную систему. Мера позволит оформлять без затруднений финансовые операции с НДС.

При их проведении применяется бланк счет-фактуры, в который заносится большой объем информации подлежащая обработке надлежащим образом. Мера направлена на защиту интересов сторон, которые заключают соответствующую сделку.

Для чего нужен

Под формулировкой налог на добавочную стоимость подразумевается форма изъятия в федеральный бюджет части стоимости товара, выполненной работы либо предоставленной услуги. Она формируется на всех стадиях производства с целью внесения в федеральный бюджет по мере реализации.

Порядок составления

Чтобы правильно составить бланк счет-фактуры необходимо руководствоваться указаниями постановления правительства № 1137. Все его обязательные реквизиты перечислены в статье 169 НК РФ.

Он содержит информацию относительно:

ПоказателиОписание
Номера по порядку документа и дату его выпискикоторый должен быть проставлен в хронологическом порядке
Реквизиты продавца и покупателяих ИНН
Номер и дата платежного документана основании которого был получен продавцом авансовый платеж. Если он выражен не в денежном эквиваленте, то проставляется прочерк
Вида валютыв которой был зачислен авансовый платеж

В первой графе таблицы указываются названия товаров, услуг, работ либо имущественных прав, в счет последующей передачи которых была произведена предоплата соответственно условиям договора.

В графах 7, 8 и 9 соответственно указываются:

  1. Налоговая ставка.
  2. Размер налога добавочной стоимости.
  3. Сумма авансового платежа.

Суммы не подлежат округлению, то есть указываются рубли вместе с копейками.

В остальных строках проставляется прочерк, что установлено правилами заполнения счет-фактуры. он подписывается руководителем юрлица либо индивидуального предпринимателя, главным бухгалтером.

Если заявка на поставку сформирована после перечисления аванса, то в документе указывается обобщенное название — например, «бытовая техника» или «аванс за оказание аудиторских услуг» и номер договора. Правило закреплено указаниями письма Минфина № 03-07-09/22.

Отображение в книге

По сути, книга покупок является сводным налоговым документом. В нем содержатся сведения о счетах-фактурах, на основании которых применяется вычет по НДС за соответствующий налоговый период.На основании изложенных в ней сведений оформляется налоговая декларация. В бухгалтерском учете фиксируются проводки в виде записи – «дебет 68- кредит 19».

Книга покупок

Ее форма приведена в приложении постановления правительства № 1137. Она обновлена законодателем с 1 октября 2014 года. Обязанность по ее ведению возложена плательщиков указаниями статьи 169 НК РФ. Отображение НДС производится на основании документов, которые подтверждают право юридического лица на получение вычета.

В ней регистрируются:

ПоказателиОписание
Все виды счетов-фактурывключая полученные от продавцов по перечисленным им авансам, на отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги
Авансовые счета-фактурыу продавца при последующей отгрузке товара, которые ранее были зарегистрированы в книге продаж
Корректировочные, исправленные счета-фактурына снижение стоимости отгрузки у продавца и ее повышения у покупателя
На СМРдля собственного потребления, если по ним принят НДС к вычету
Иные виды документовкоторые наравне со счетами-фактурами служат основанием для вычета НДС.Например, бланки строгой отчетности, их копии, если предполагается получить вычет по командировочным расходам:
  • таможенная декларация и платежные чеки, удостоверяющие уплату НДС при импорте на ввоз товаров:
  • заявления о ввозе товаров из ЕАЭС и уплате косвенных налогов;
  • чеки для компенсации суммы НДС, оформленные продавцом физическому лицу

: регистрация

Нюансы оформления

С октября прошедшего года претерпели изменения правила заполнения счета-фактуры на аванс. Кроме того, видоизменился сам бланк, что предусмотрено постановлением правительства № 981.

В соответствии с его указаниями:

ПоказателиОписание
Проставляется идентификатор государственного контрактаесли он предусмотрен
Введена новая строка «Код вида товаров»в которой делается запись об экспортируемых в ЕАЭС товаров
Вписывается регистрационный номер таможенной декларации
Индивидуальный предприниматель наделен правом подписи

Коды на виды операций по НДС применяются для ведения книги покупок и продаж, оформления дополнительного листа к ним и журнала учета полученных счетов-фактур и их выставления, которые используются в расчетах. Он уполномочен законодателем на осуществление контроля и надзора в сфере взимания налогов и обязательных сборов.

Образец журнала учета полученных счетов-фактур можно скачать здесь.

В указаниях налогового права не предусмотрено исключений из правил, когда кто-либо может не выписывать счета-фактуры, если он получил частичную плату либо аванс. Они предусмотрены в правилах заполнения книги продаж, предусмотренных указаниями постановления правительства № 1137.

Счет-фактуры на полученный аванс может не выставляться, если:

ПоказателиОписание
Предоплата произведена в счет будущей поставки продукциикоторая будет изготовлена на протяжении полугода
Внесен авансовый платеж в счет финансовой операцииНДС по которой не уплачивается или налоговая ставка равна 0%
Налогоплательщик наделен правом освобождения от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДСсообразно указаниям статьи 145 НК РФ

Чем регулируется

Регламентация вопросов, касающихся НДС и оформления сопутствующих документов осуществляется актами:

ПоказателиОписание
Налоговый кодекс РФ, глава 21акт издан 31 июля 1998 года за номером 146-ФЗ
Постановление правительства
  • «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства РФ». Акт испущен 19 августа 2017 года за номером 981. Его указаниями на федеральный орган исполнительной власти возложена обязанность об утверждении кодов на виды операций по налогу на добавленную стоимость;
  • «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». Акт испущен 26 декабря 2011 года за номером 1137. В него неоднократно вводились изменения с целью усовершенствования системы налогообложения. На данный момент времени действует его последняя редактура от 1 февраля текущего года
Письмо Министерства финансов РФ«Об оформлении счетов-фактур, выставляемых при получении предварительной оплаты (частичной оплаты)». Акт испущен 26 июля 2011 года за номером 03-07-09/22

В заключение необходимо заметить, что НДС обязан уплатить каждый участник производства со всей стоимости блага, которое он приобретает. Он поступает в федеральный бюджет на различных стадиях производства товара, выполнения работы либо предоставления услуги до их конечной реализации. В платежных документах НДС выделяется отдельной строчкой.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristhere.ru/obrazec-zapolnenija-scheta-faktury-na-avans/

Счет‑фактура на аванс: как его правильно составить и зарегистрировать

Образец счет фактуры на аванс полученный в 2018 году

Какие действия должны совершить стороны сделки, если покупатель перечисляет поставщику предоплату? В главе 21 Налогового кодекса предусмотрен следующий алгоритм.

Перечисление аванса

Получив предоплату (аванс), поставщик в течение 5-ти календарных дней выставляет покупателю счет-фактуру на аванс с выделенной суммой НДС (п. 3 ст. 168 НК РФ). Поставщик регистрирует данный счет-фактуру в книге продаж, а покупатель — в книге покупок.

НДС, выделенный в «авансовом» счете-фактуре, поставщик обязан перечислить в бюджет, а покупатель вправе предъявить к вычету (п. 9 ст. 172 НК РФ).

Отгрузка товара в счет полученной ранее предоплаты

В момент отгрузки стороны сделки еще раз регистрируют «авансовый» счет-фактуру. На этот раз поставщик делает запись в книге покупок, а покупатель — в книге продаж.

НДС, выделенный в «авансовом» счете-фактуре, поставщик может принять к вычету (п. 6 ст. 172 НК РФ). Покупатель в свою очередь обязан восстановить принятый ранее вычет (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ) и заплатить налог в бюджет.

Когда «авансовый» счет-фактура не выставляется

Есть случаи, когда приведенный выше алгоритм не действует. Так, «авансовый» счет-фактура не оформляется, если отгрузка состоялась не позднее 5-ти календарных дней с момента получения предоплаты.

Такое мнение высказал Минфин России в письме от 18.01.17 № 03-07-09/1695 (см. «Если отгрузка следует в течение пяти дней после получения предоплаты, то счет-фактуру на предоплату выставлять не нужно»).

Кроме того, без «авансового» счета-фактуры можно обойтись, если покупатель не является плательщиком НДС, либо освобожден от обязанностей по уплате данного налога. Об этом прямо сказано в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ.

Специалисты Минфина подтвердили, что указанная норма распространяется на покупателей-«упрощенщиков» (письмо от 16.03.15 № 03-07-09/1380; см. «При получении авансовых платежей от организации, применяющей УСН, счета-фактуры можно не составлять»).

От себя добавим, что под указанную норму подпадают также «вмененщики», предприниматели на ПСН, плательщики единого сельхозналога и те, кто получил освобождение по статье 145 НК РФ.

Наконец, «авансовый» счет-фактура не оформляется при экспорте товара, облагаемого по нулевой ставке. Дело в том, что согласно  пункту 1 статьи 154 НК РФ предоплата за товар, который облагается по нулевой ставке, в налоговую базу не включается.

Следовательно, и «авансовый» счет-фактура здесь не нужен (письмо Минфина России 10.01.18 № 03-07-08/142; «При экспорте товаров с нулевой ставкой НДС счет-фактура на предоплату не составляется»).

Это же правило применяется в ситуации, когда предоплата сделана в рамках операций, полностью освобожденных от НДС по статье 149 НК РФ.

Реквизиты «авансового» счета-фактуры

Счет-фактура на предоплату оформляется так же, как и «обычный» счет-фактура (правила заполнения приведены в статье «Инструкция по заполнению счетов-фактур»). Но существуют некоторые особенности, которые нужно учитывать при заполнении отдельных полей «авансового» счета-фактуры (см. табл.1).

Таблица 1

Правила заполнения отдельных строк «авансового» счета-фактуры

НомерНаименование
«Шапка» счета-фактуры
строка 1СЧЕТ-ФАКТУРА №___ от_______________«Авансовые» счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке вместе с обычными счетами-фактурами. Особый порядок нумерации для счетов-фактур на предоплату не предусмотрен (письмо Минфина России от 16.10.12 № 03-07-11/427).
строка 3Грузоотправитель и его адресВсегда ставится прочерк (письмо Минфина России от 19.12.17 № 03-07-05/84934.)
строка 4Грузополучатель и его адресВсегда ставится прочерк (письмо Минфина России от 19.12.17 № 03-07-05/84934)
строка 5К платежно-расчетному документу №___ от_______________Ставится номер и дата платежно-расчетного документа или кассового чека на предоплату.Допустимо указать только три последние цифры в номере платежного поручения (письмо Минфина России от 19.09.14 № 03-07-09/46986)При безденежной форме расчетов строка 5 не заполняется
Таблица в счете-фактуре
графа 2Единица измерениякодВсегда ставится прочерк
графа 2аЕдиница измеренияусловное обозначение (национальное)Всегда ставится прочерк
графа 3Количество (объем)Всегда ставится прочерк
графа 4Цена (тариф) за единицу измеренияВсегда ставится прочерк
графа 5Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всегоВсегда ставится прочерк
графа 6В том числе сумма акцизаВсегда ставится прочерк
графа 7Налоговая ставкаУказывается расчётная ставка: 10/110 или 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ)
графа 9Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всегоУказывается вся сумма предоплаты с учетом НДС
графа 10Страна происхождения товарацифровой кодВсегда ставится прочерк
графа 10аСтрана происхождения товаракраткое наименованиеВсегда ставится прочерк
графа 11Номер таможенной декларацииВсегда ставится прочерк

Регистрация в книге покупок и книге продаж

При перечислении предоплаты записи в книге продаж у поставщика и в книге покупок у покупателя делаются в том периоде, когда выставлен «авансовый» счет-фактура.

При отгрузке товара в счет предоплаты запись в книге покупок у поставщика делается в периоде отгрузки. Запись в книге продаж у покупателя также делается в периоде отгрузки, а не в периоде перечисления аванса.

Счет-фактура на предоплату регистрируется в книге покупок и в книге продаж так же, как и «обычный» счет-фактура. Но существуют особенности, которые нужно учитывать при заполнении отдельных полей (см. табл.2 и табл. 3; примеры заполнения см. в статье «Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж в случае предоплаты, а также при выставлении корректировочного счета-фактуры»).

Таблица 2

Правила заполнения отдельных полей книги покупок при регистрации «авансового» счета-фактуры

НомерНаименование
Какие записи делает покупатель при перечислении аванса
графа 2Код вида операции02
Какие записи делает продавец при отгрузке товара и вычете начисленного ранее НДС
графа 2Код вида операции22
графа 9Наименование продавцаданные из строки 2 «авансового» счета-фактуры

Таблица 3

Правила заполнения отдельных полей книги продаж при регистрации «авансового» счета-фактуры

НомерНаименование
Какие записи делает продавец при получении аванса
графа 2Код вида операции02
Какие записи делает покупатель при отгрузке товара и восстановлении принятого ранее вычета
графа 2Код вида операции21
графа 7Наименование покупателяданные из строки 6 «авансового» счета-фактуры
графа 8ИНН / КПП покупателяданные из строки 6б «авансового» счета-фактуры

Что делать с «авансовым» счетом-фактурой при расторжении сделки

Случается, что покупатель и продавец расторгают договор, по которому ранее был перечислен аванс. Если продавец возвращает предоплату покупателю, то стороны сделки должны поступить следующим образом.

Продавцу нужно зарегистрировать «авансовый» счет-фактуру в книге покупок.

В графе 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» поставщику следует указать реквизиты тех документов, которые подтверждают возврат авансового платежа.

Тогда на основании пункта 4 статьи 172 НК РФ продавец вправе предъявить к вычету НДС, начисленный при получении предоплаты (см. «Минфин разъяснил тонкости заполнения книги покупок при возврате покупателю сумм предоплаты»).

Покупателю, напротив, необходимо восстановить принятый ранее вычет и заплатить НДС в бюджет. При этом он должен зарегистрировать «авансовый» счет-фактуру в книге продаж.

Иногда после расторжения сделки поставщик не возвращает деньги покупателю. Вместо этого стороны договариваются погасить задолженность каким-либо иным способом. В Налоговом кодексе нет общих указаний, может ли поставщик при подобных обстоятельствах принять вычет.

По этой причине каждую ситуацию приходится рассматривать отдельно, исходя из разъяснений чиновников и судебной практики. Так, если аванс погашен путем зачета взаимных требований, то вычесть НДС нельзя (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.10.12 № А03-3477/2010). Если же аванс зачтен в счет оплаты по другому договору, то вычет допустим (см.

«Организация может принять к вычету НДС с предоплаты, зачтенной в счет оказания услуг по другому договору с тем же заказчиком»).

Обратите внимание: ошибок при заполнении счетов-фактур проще избежать, если выставлять их в электронном виде. Напомним, что обмен юридически значимыми электронными документами (накладными, счетами-фактурами, договорами) производится с помощью специальных систем через операторов электронного документооборота (ЭДО). Это, в частности, сервис «Диадок» от компании СКБ Контур.

Организации и предприниматели, у которых есть электронная подпись для налоговой отчетности, могут прямо сейчас бесплатно отправить контрагентам неограниченное количество счетов-фактур, накладных и других документов через систему «Контур.Диадок» в рамках акции «Безлимит на 2 месяца».

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2018/4/13340

Счет фактура на аванс в 2019 году – образец заполнения, как отражать в книге покупок и продаж, как выставить, в течении 5 календарных дней или рабочих

Образец счет фактуры на аванс полученный в 2018 году

Налоговым кодексом прописан порядок и сроки предоставления счета-фактуры. Если бухгалтер или предприниматель игнорирует процедуру или опаздывает с предоставлением документа, компания получит дополнительные проблемы не только с государственными органами, но и с поставщиками и заказчиками.

Обязательно ли выставлять на аванс

Основанием для выписки счет фактуры на аванс является получение предоплаты от покупателя в материальном или денежном выражении. В некоторых случаях компания оформляет платежи за регулярные поставки от исполнителя, например, телекоммуникационные предприятия, которые работают по предоплате.

Налоговый кодекс разрешает выставить счет-фактуру в конце расчетного периода на сумму всех оплат, поступивших от заказчика, за вычетом фактически предоставленных работ или услуг.

Существует несколько случаев, когда аванс за предстоящие работы, услуги и товары уже получен, но счет-фактуру предоставлять не требуется:

  • товар имеет длительность производства и доставка от полугода;
  • заказ не облагается налогом или имеет ставку 0%.

Министерство финансов выпустило разъяснение, где подтвердило, что не требуется выставлять документ, когда отгрузка произошла в течение 5 календарных дней с момента перечисления аванса в счет товара или услуги.

Срок

Налоговым кодексом установлено, что когда от покупателя поступает оплата, у продавца есть 5 дней, чтобы оформить контрагенту счет фактуру на аванс.

Покупатель вправе получить вычет в сумме НДС, который прописывает в документе, с авансового платежа. Статьей 171 Налогового кодекса контролируется порядок и способы получения налогового вычета.

В течение 5 календарных дней или рабочих

Налоговым кодексом не установлено исключений из правил в виде разрешения не оформлять документ после получения аванса или частичной оплаты.

Установлены 5 календарный дней, в течение которого счет фактура должна быть оформлена и передана исполнителю.

Как заполнить и его образец

Статьей 169 Налогового кодекса установлены правила, как выставить и заполнить счет-фактуру:

  • дата составления документа вместе с порядковым номером пишется в первой строке;
  • идентификационная информация о продавце и покупателе, в том числе адрес, КПП, ИНН и название организации;
  • информация о платежном документе, доказывающем получения аванса, в том числе его номер и дата;
  • код и название валюты расчетов с учетом ОКВ;
  • название услуги, товара или работы, за который получен аванс, такой же формулировкой, как в договоре;
  • ставка НДС с учетом определенного товара или услуги, которая устанавливается в расчетном виде и пишется в 7 графе (например, 10/110 и 18/118, а не 18% или 10%);
  • размер начисленного налога в рублях и копейках, округлять запрещено;
  • размер переведенной предоплаты, также без округлений.

Пустой бланк скачайте по ссылке.

Образец заполненного счета-фактуры на аванс:

Нумерация

Номера в счете-фактуре требуется ставить по порядку в хронологической последовательности в течение времени, который определяет организация. Можно ставить любой период, с которого возобновляется номер.

Как отображать в книге покупок и продаж

Покупатель, который получил счет фактуру на аванс, обязан вести отчетность и оформлять документ в книге покупок. Заполнить книгу требуется в том налоговом периоде, когда пришел счет-фактура.

Регистрационную запись разрешено занести, если счет-фактура оформлен верно, не имеет исправлений и ошибок, и соответствует актуальным требованиям законодательства.

Стандартными требованиями являются:

  • реквизиты клиента вписываются в соответствии со счетом-фактурой;
  • реквизиты принципала, чьи ценности будут проданы;
  • сведения о валюте, в которой оформлен документ;
  • общая стоимость счета-фактуры;
  • общая сумма налога по всему документу.

Продавец обязан оставить выписанный счет-фактуру у себя, чтобы подтвердить запись в книге продаж. Регистрация проводится в день, когда выписывается документ. Запись относится к налоговому периоду, в котором продавец получил денежные средства.

Стандартными правилами оформления являются:

  • вписывается информация о покупателе, от которого получены финансовые средства, в соответствии со счетом-фактурой;
  • информация о посреднике, если он принимает участие в сделке;
  • 12 графа заполняется, если счет-фактура выполнен в валюте другого государства;
  • в поля 13а и 13б заполняются в соответствии с 9 графой счета-фактуры (13а вписывается, если валюта российская, 13б – если деньги другого государства).

Что делать при расторжении договора

Если до того дня, как покупатель решил расторгнуть договор с продавцом, он оформил предоплату, а сумма, которую требуется вернуть, не превышает полученную, то нет необходимости сверять взаиморасчеты и есть возможность разойтись за несколько дней.

Если во время действующего договора продавец отгружал товары в счет переведенной суммы, и оформить требуется только не закрытый продукцией аванс, то рекомендуется подписать акт сверки.

Он также требуется, когда предоплата поступала на банковский счет несколькими платежами или сумма поступила не от покупателя, а от его представителя с доверенностью.

Наиболее часто требуется проводить сверку, если инициатором разрыва правоотношений является покупатель.

https://www.youtube.com/watch?v=hlOyaxTEYJI

Существует 2 способа расторгнуть договор: отправление письма-оферты или составление нового документа, который подписывают стороны. В первом случае потребуется направить ответное письмо после возврата аванса. Документация хранится в архиве предприятия в течение 75 лет, или пока компания не перестанет существовать.

Несмотря на установленные Налоговым кодексом правила и сроки выписки счет фактуры на аванс, некоторые налогоплательщики нарушают свои обязательства. Самой распространенной ошибкой бухгалтера является отказ выписывать документ на аванс по каждому предварительному платежному документу покупателя.

Некоторые предприниматели добавляют общую сумму до полученной предоплаты, отнимают размер отгрузки и, если остается аванс, то оформляют документ. Как правило, процедура совершается каждый квартал.

Некоторые не оформляют счета-фактуры, если в налоговом периоде они получили товар или услугу полностью (то есть произошла передача имущественных прав в соответствии с договором).

Такие способы вести бухгалтерию противоречат закону. Если придет проверяющий из налоговой, он установит наличие выписанных налоговых документов по авансам. Если документ не оформлен, за каждый день просрочки будут начислены пени.

Ответственность за нарушения

Если налоговая обнаружит нарушение во время проверки, руководитель не сможет подать заявление и уточнить информацию в декларации, исправить счет фактуру или объяснить свою ошибку. Несмотря на то, что аванс будет погашен отгрузкой в налоговом периоде, отсутствие документов является серьезной ошибкой.

При обнаружении аванса, на который не был выписан документ, инспектор налоговой доначислит НДС за весь налоговый период по каждому авансу. Налогоплательщик потеряет возможность на вычет, так как не заявил такое право в декларации по НДС.

Если предприниматель намеренно не оформляет счет-фактуру, налоговая сможет оштрафовать его за грубое нарушение законодательства.

Размер наказания установлен 120 статьей Налогового кодекса и равен 10 тысячам рублям, если нарушение произошло в текущем налоговом периоде. Если инспектор обнаружит, что проблемы с документами были и раньше, штраф составит 30 тысяч рублей.

При получении предоплаты за товары, работы или услуги поставщик обязан оформлять счета-фактуры на аванс по установленному законом образцу. Этот документ является доказательством при уплате налога и получении налогового вычета.

Существует несколько нюансов оформления, например, требования указать актуальную ставку налога и предоставить документ в течение 5 дней после получения средств. Злостные нарушители правил обязаны заплатить штраф.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/schet-faktura-na-avans/

Счет-фактура на аванс: правила выставления, когда выписывается, образец заполнения 2019 г

Образец счет фактуры на аванс полученный в 2018 году

В 2019 году счет-фактура на аванс выписывается по новым правилам при «переходящих» отгрузках. В статье – все подробности с образцами счета-фактуры, примеры, справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

Внимание! Правильно рассчитать НДС и вовремя заплатить его в бюджет вам помогут эти справочники и образцы документов. Скачивайте бесплатно:

Счет-фактура на аванс это основной документ, позволяющий принять НДС к вычету обеим сторонам сделки. По счету фактуре на аванс вноситель предоплаты может заявить вычет НДС по факту уплаты денег, а получатель аванса – по факту отгрузки в счет полученной предоплаты.

Оформление счет фактуры на аванс, регистрация документа в Книгах покупок и продаж, вычеты налога – это далеко не новые операции. По ним четко прописаны правила в Налоговом кодексе, выпущена масса официальных разъяснений, большинство неясностей урегулировано.

Казалось бы, проблем с авансовой счет фактурой нет никаких. Однако не все так просто. Дело в том, что с 2019 года НДС повышен с 18-ти до 20-ти процентов.

А значит, существует неясность по налогообложению и оформлению отгрузок в переходный период в счет перечисленных авансов.

Например, что делать, если счет фактура на аванс выставлен в 2018 году по ставке налога 18%, а отгрузка производится в 2019 году, когда налог уже составляет 20%? Как такой счет-фактуру на аванс как отражать в книге покупок и продаж?

Конечно, ФНС не оставила налогоплательщиков в беде и выпустила несколько объемных разъяснений. И, в принципе, с ними можно сверяться каждый раз, как только возникает вопрос об НДС. Но гораздо удобнее вести учет автоматически – в программе БухСофт , где уже учтены все законодательные изменения.

Бланк счет фактуры на аванс

Актуальный бланк документа представлен в окне ниже и доступен для скачивания:

Другие документы по НДС

Ознакомившись со счет-фактурой на аванс, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Счет фактура на аванс: когда выписывается

Счет фактура на аванс это обязательный документ, который составляет получатель предоплаты в счет внутрироссийской отгрузки облагаемого имущества или прав.

Документ оформляется в двух экземплярах – для получателя и для вносителя аванса.

По счету фактуре на аванс когда выписывается этот документ  не предусмотрено исключений для случаев денежной или неденежной предоплаты, полного или частичного аванса.

Нарушения по  авансовой счет фактуре приводят к штрафам. Подробнее о них читайте в таблице 1.

Таблица 1. Санкции за нарушения по счет фактуре на аванс

Нарушение

Штраф

Разовое отсутствие документа в квартале

10 000 р.

Неоднократное отсутствие документов в разных кварталах

30 000 р.

Занижение налоговой базы из-за отсутствия документа

20% от суммы недоимки по НДС, но не меньше чем 40 000 р.

В то же время есть несколько ситуаций, когда авансовая счет фактура не составляется. Читайте об этом в таблице 2.

Таблица 2. Счет фактура на аванс: когда выписывается

Кто получил предоплату

В счет какой отгрузки идет предоплата

Необлагаемые объекты

Объекты, облагаемые по нулевой ставке

Объекты с длительностью изготовления более 6-ти месяцев

Прочие объекты

Плательщик НДС

Не составляет

Составляет

Плательщик налога, имеющий освобождение по статье 145 НК РФ из-за маленькой выручки

Не составляет

Счет фактура на аванс это основание для вычета

Оформление документа обязательно еще и потому, что он позволяет принять НДС к вычету обеим сторонам сделки:

  • вносителю предоплаты – по факту уплаты денег или неденежного вложения;
  • получателю аванса – по факту отгрузки, например, товаров в счет полученной предоплаты.

Вот как это выглядит с бухгалтерской точки зрения.

Пример

ООО «Символ» (поставщик) 21-го января 2019 г. получило от ООО «Монолит» (покупателя) 50-процентную  предоплату в счет отгрузки в феврале продукции договорной стоимостью 360 000 р. (в том числе НДС по ставке 20% –  60 000 р.). Стоимость продукции в учете «Символа» составляет 200 000 р.  

Бухгалтер «Символа» отразил следующие операции:

В январе:

Дт 51 Кт 62 субсчет «Расчет по предоплате» – 180 000 р.

Дт 62 субсчет «НДС с предоплаты» Кт 76 субсчет «НДС» – 30 000 р.

В феврале:

Дт 62 Кт 90-1 – 360 000 р.  

Дт 90-2 Кт 43  – 200 000 р. 

Дт 90-3 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 60 000 р.

Дт  62 субсчет «Расчет по предоплате» Кт 62 – 180 000 р.

Дт 76 субсчет «НДС» Кт 62 субсчет «НДС с предоплаты» – 30 000 р. – вычет НДС по счет-фактуре на аванс.

Бухгалтер «Монолита» отразил следующие операции:

В январе:

Дт 60 субсчет «Расчеты по предоплате» Кт 51– 180 000 р.

Дт 19 субсчет «НДС» Кт 60 субсчет «НДС с предоплаты» – 30 000 р. – вычет НДС по счет-фактуре на аванс.

В феврале:

Дт 10 (41 и т.д.) Кт 60 – 360 000 р.

Дт 19 Кт 60 – 60 000 р.

Дт 68 субсчет «НДС» Кт 19 – 60 000 р.

Дт 60 Кт 60 субсчет «Расчеты по предоплате» – 180 000 р.

Дт  60 субсчет «НДС с предоплаты» Кт 19 субсчет «НДС» – 30 000 р.

Счет фактура на аванс: образец заполнения 2019 г

Основные правила заполнения документа смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Счет фактура на аванс: образец заполнения 2019 г.

Реквизит документа

Название реквизита

Что вписать

Шапка счет-фактуры на аванс

Строка 1

Номер и дата составления документа

Документы нумеруются хронологически

Строки 2–2б, 6–6б

Данные продавца и покупателя:

Указываются в точном соответствии с официальными документами

Строка 5

Данные платежного документа на перечисление предоплаты

При предоплате в натуральной форме ставится прочерк (например, бартер, взаимозачет)

Строка 7

Название валюты

Табличная часть документа

Графа 1

Описание поставки

Указывается название имущества, точно соответствующее договору или спецификации к нему. Можно дополнительно указать реквизиты договора

Графа 7

Ставка налога

Указывается только расчетная ставка:

– или 20/120,

– или 10/110

Графа 8

Сумма НДС

Сумма налога определяется по расчетной ставке

Графа 9

Сумма предоплаты

Сумма отражается с учетом налога

Актуальный образец документа представлен в окне ниже и доступен для скачивания:

Корректировочная авансовая счет фактура по «переходящей» поставке

С 2019 года общая ставка НДС возросла до 20%. Она применяется при:

  • отгрузках имущества, услуг, работ внутри России,
  • ввозе имущества в Россию,
  • монтажных строительных работах в своих интересах.

Новая расчетная ставка налога 20/120 распространяется на:

  • предоплату в счет будущих отгрузок имущества, услуг, работ,
  • операции налоговых агентов (например, на аренду гос- или муниципальных объектов, когда НДС платит арендатор по расчетной ставке).

Если говорить об авансовой счет фактуре по «переходящим» отгрузкам, то возможны три наиболее распространенные ситуации, когда покупатель или заказчик доплачивает аванс из-за повышения налога. Во всех случаях доплаты ФНС предписывает составлять корректировочную авансовую счет фактуру.

Ситуация 1. Доплата в 2018 году.

По корректировочному счет фактуре на аванс образец заполнения 2019 г. при доплате в 2018 г. смотрите в окне ниже, документ можно скачать:

Ситуация 2. Доплата в 2019 году.

По корректировочному счет фактуре на аванс образец заполнения 2019 г. при доплате в 2019 г. смотрите в окне ниже, документ можно скачать:

Ситуация 3. Предоплата в 2018 г. с учетом повышенной ставки НДС.

По корректировочному счет фактуре на аванс образец заполнения 2019 г. при перечислении в 2018 г. в учетом новой ставки налога смотрите в окне ниже, документ можно скачать:

Счет-фактура на аванс: как отражать в книге покупок и продаж

Регистрация документа в Книгах покупок и продаж различается у каждой из сторон договора. Ведь поставщик или исполнитель начисляет НДС к уплате, а его контрагент заявляет вычет налога. Рассмотрим вопрос по счет-фактуре на аванс как отражать в книге покупок и продаж этот  документ, причем по следующим этапам:

  • перечисление предоплаты;
  • отгрузка.
  1. Со стороны продавца или исполнителя:
  • при получении предоплаты – авансовая счет фактура отражается в Книге продаж.  Заполняются все графы, кроме 14, 16 и 19.
  • при отгрузке – счет-фактура на аванс регистрируется в Книге покупок.
  1. Со стороны покупателя или заказчика:
  • при внесении предоплаты – авансовая счет фактура отражается в Книге покупок;
  • при отгрузке – счет-фактура на аванс регистрируется в Книге продаж.

Программа БухСофт автоматически заполняет Книгу покупок или Книгу продаж, формирует файл с документом и проверяет его. Вам остается лишь скачать и распечатать Книгу. Попробуйте бесплатно:

Сформировать Книгу покупок

По ссылке читайте, как выделить из суммы НДС.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1271-schet-faktura-avans

Адвокат Cагулин
Добавить комментарий