Аэроэкспресс возмещение командировочных расходов

Как Возместить Расходы на Аэроэкспресс Командировочному в Бюджете

Аэроэкспресс возмещение командировочных расходов

Подскажите, пожалуйста, можно ли принимать к бухгалтерскому и налоговому учету электронный билет Аэроэкспресса? Насколько я понимаю, электронный билет не является бланком строгой отчетности без посадочного талона или чека ККТ. На сайте Аэроэкспресса есть рекомендация приобретать билеты непосредственно в билетных кассах или автоматах ООО «Аэроэкспресс», но нормативного подтверждения этой позиции найти нигде не могу.

И второй вопрос: если электронный билет Аэроэкспресса все же был принят к учету, правомерно ли принять НДС по нему к вычету? В электронном билете есть ссылка «включая НДС 18%», но в рублевом эквиваленте НДС не выделен. Спасибо!

Ответ

Воспользуйтесь сервисами Системы Госфинансы:

Расчет нормы ГСМ

Узнайте верный КБК

Учетная политика для госсектора

Основные средства: ОКОФ и амортизационные группы

сообщаем следующее: В соответствии с приведенным материалом для принятия к учету необходимо подтвердить: оплату билета; факт поездки.

Оплату билета может подтвердить один из следующих документов: чек контрольно-кассовой техники; слипы, чеки электронных терминалов при проведении операций с использованием банковской карты, держателем которой является командированный сотрудник; подтверждение банком проведенной операции по оплате электронного билета; другой документ, подтверждающий оплату поездки, оформленный на утвержденном бланке строгой отчетности. При этом к документам, оформленным на бланках строгой отчетности и подтверждающим покупку билета, относятся: маршрут/квитанция, которая является БСО, в отношении подтверждения расходов на проезд авиатранспортом; контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте), который является БСО, в отношении подтверждения расходов на проезд железнодорожным транспортом; квитанция электронного многоцелевого документа, которая является БСО, в отношении подтверждения расходов на проезд всеми видами пассажирского транспорта.

Факт поездки подтверждает распечатка электронного билета на бумажном носителе с одновременным представлением посадочного талона. Следует отметить, что при наличии документов, которые подтверждают направление сотрудника в командировку, достаточно иметь один из двух документов, подтверждающих поездку: только распечатку электронного билета или только посадочный талон.

Поэтому только при наличии соответствующих подтверждающих документов, электронный билет Аэроэкспресса можно принять к учету.

Для целей вычета НДС по электронным билетам наличие маршрут/квитанции (контрольного купона электронного проездного документа, квитанции электронного многоцелевого документа), оформленной на утвержденном БСО (с выделенной суммой налога), является обязательным (п.

1 и 7 ст. 172 НК РФ). Поэтому без наличия маршрут/квитанции (контрольного купона электронного проездного документа, квитанции электронного многоцелевого документа), оформленной на утвержденном БСО (с выделенной суммой налога), принимать входной НДС к вычету нельзя.

Командировочные расходы ндс в билете на аэроэкспресс как учитывать

ТК РФ, Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

Дорогие посетители! На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по бесплатному телефону+7 800 350-23-69 доб. 504 (консультация бесплатно)

Аэроэкспресс какие документы предоставить в бухгалтерию для отчета

Что такое электронный билет, какие документы нужны для признания расходов и как грамотно составить авансовый отчет, мы обсудим в данной статье.

Основание – подпункт 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль сумму, удержанную агентством (перевозчиком) при сдаче авиабилета по причине задержки в командировке? Билет покупал сам сотрудник. Агентство (перевозчик) вернуло стоимость билета за вычетом некоторой суммы.

Ответ: да, можно. Организация обязана возместить сотруднику расходы на проезд до места командировки и обратно (ст.

168 ТК РФ, п. 11, 12 и 22 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). В частности, в состав этих расходов входят:

  • стоимость проездного билета на транспорте общего пользования (самолет, поезд и т.

Учет расходов по билетам

А деньги за использованные билеты на аэроэкспресс, конечно, никто не вернет, поскольку услуга уже оказана.

Как учесть билет аэроэкспресс

Является ли все-таки данная поездка командировкой, как оплачиваются эти два дня? Нужно ли сотруднику возвращать суточные? Как учесть предъявленные билеты на Аэроэкспресс и средства, потраченные на билет, который является невозвратным?

Ответ Официальных разъяснений по этому вопросу нет.

Поскольку служебная поездка не была отменена, но по объективным причинам сотрудник не смог выполнить задание, можно считать, что командировка состоялась. По общему правилу если командировка отменена или перенесена по объективным причинам, но изначально была связана с производственной деятельностью, то в принципе учесть можно любые дополнительные траты (п. 1 ст.

252 НК РФ). Однако пакет подтверждающих документов и возможность списания конкретных расходов зачастую зависят от обстоятельств и позиции Минфина.

Наиболее распространенные ситуации, а также разъяснения чиновников мы привели в таблице.

Также авиатранспортная компания не выписывает счета-фактуры и в случае реализации билетов населению (в том числе юридическим лицам для своих сотрудников) через другие организации (агентства), с которыми у нее заключены агентские договоры.

Налоговым законодательством не предусмотрено выставление счетов-фактур авиатранспортной компанией при реализации авиабилетов населению (юридическим лицам для своих отрудников), в том числе и через агентства (организации), с которыми у авиатранспортной компании заключены агентские договоры.

Велючают ли билет аэроэкспресс в подотчет

Требований о том, что сотрудник должен выезжать в командировку непосредственно от места своей постоянной работы, глава 23 Налогового кодекса РФ не содержит.

  • убедитесь, что услуга передачи данных через GPRS подключена и настроена;
  • перейдите по ссылке, находящейся в SMS-сообщении и содержащей результаты платежа.

Открытая страница должна отображать электронный билет с изображением штрих-кода. Электронный билет, полученный на телефон, распечатывать не надо. Если штрих-код не воспроизводится, обратитесь в службу технической поддержки по телефону горячей линии 8-800-700-33-77 или с помощью формы обратной связи «Техническая поддержка по электронным билетам».

Для удобства пассажиров, приобретенный билет может быть выслан повторно на адрес электронной почты или другой номер мобильного телефона.

РФ от 13. 10. 2008 N 749, предусмотрено, что к расходам на командировки относятся в том числе расходы по проезду транспортом общего пользования к аэропорту, расположенному за чертой населенного пункта. При этом на основании п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26. 12.

2011 N 1137, при приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке. Возмещение иных транспортных расходов командированного не предусмотрено. Однако расходы на поездки сотрудника городским транспортом во время командировки можно учесть в составе командировочных расходов (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Это будут дополнительные затраты на командировку.

Чтобы учесть данные расходы в целях налогообложения прибыли, предусмотрите их возмещение в локальных нормативных актах (например, в коллективном договоре, положении о командировках в организации).
Кроме того, они должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены* (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Аналогичная позиция отражена в письмах Минфина России от 21 июля 2011 г. № 03-03-06/4/80, ФНС России от 12 июля 2011 г. № ЕД-4-3/11246.

Суммы компенсации расходов на проезд сотрудника в городском транспорте во время командировки не облагаются НДФЛ.

В том числе информацию о маршруте, тарифе и итоговой стоимости перевозки, аналогично бумажному билету.

Как выглядит маршрут/квитанция видно на рисунке ниже. А вот так выглядит контрольный купон на железнодорожную перевозку.

Именно контрольный купон и маршрут/квитанцию в обиходе и называют «электронным билетом».

Учет билетов при покупке сотрудником Если сотрудник приобретает электронные билеты самостоятельно, то бухучет электронных билетов будет похож, т. . фактически остаются только проводки, связанные с авансовым отчетом. Да, и не забудьте выдать аванс сотруднику перед командировкой. Он не обязан отправляться в поездку за свой счет!

Пример (продолжение) Предположим, что обратный билет по маршруту Новосибирск-Москва сотрудник ООО «Чайка Воробьев В. .

Но только если эти суммы учтены в составе суточных и в пределах норм, установленных пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ для суточных (не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке по России и не более 2500 руб. в день при поездках за рубеж). Такой вывод следует, в частности, из постановления ФАС Северо-Западного округа от 24 ноября 2006 г. № А26-11318/2005-210.

Страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на суммы возмещения расходов на поездки сотрудника во время командировки нужно начислить.

Это связано с тем, что перечни выплат сотрудникам, на которые не начисляются страховые взносы, являются закрытыми.

И такой вид выплат, как компенсация затрат сотрудника на поездки в общественном транспорте в городе, куда он командирован, в них не назван.

Читайте на сайте «Россия-Украина»:

Источник: https://Russia-Ukraine.com/kak-vozmestit-rashody-na-ajerojekspress-p07/

Оплачивается ли аэроэкспресс при командировке бюджетникам

Аэроэкспресс возмещение командировочных расходов

Возмещение иных транспортных расходов командированного сотрудника не предусмотрено. Однако расходы на поездки сотрудника городским транспортом во время командировки можно учесть в составе командировочных расходов (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Это будут дополнительные затраты на командировку. Чтобы учесть данные расходы в целях налогообложения прибыли, предусмотрите их возмещение в локальных нормативных актах (например, в коллективном договоре, положении о командировках в организации).

Важно

Москва), были представлены отчетные документы по проезду да Аэропорт, в данные документы входили: Кассовый чек на 1 поездку в метро до пункта отправления Аэроэкспресса и билет на Аэроэкспресс до Аэропорта.

(Финансирование осуществляется за счет средств федерального бюджета) ВОПРОС: Следует ли оплачивать проезд на метро? порубочный билет Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Попробуйте посмотреть здесь:

  • Как организация может вернуть оплату на командировку, если расходы не состоялись?
  • Выходные и оплата в командировке

Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линиюдля Москвы и Московской области: 8 499 705-84-25 Свободных юристов на линии: 8 Ответы юристов (4)

  • Все услуги юристов в Москве Составление актов приема-передачи работ по договору подряда Москва от 1500 руб.

Оплата метро в командировке

Следовательно, руководитель организации может закрепить в коллективном договоре или ином нормативном акте возможность возмещения расходов на общественный городской транспорт при представлении работником документов, подтверждающих такие расходы.

Таким образом, чтобы возмещать сотрудникам расходы на передвижение общественным транспортом в месте командировки, организация должна издать свой собственный документ, регламентирующий порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками.

Оплата проезда в месте командировки как раз и является такой дополнительной гарантией.

Проезд в общественном транспорте в командировке

Пункт 12 Положения, по нашему мнению, раскрывает содержание понятия «расходы по проезду», приведенное в п.

11: расходы, связанные с проездом командированного работника, включают расходы по проезду транспортом общего пользования соответственно к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов (билетов), подтверждающих эти расходы, а также страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей.

Иные виды транспортных расходов в Положении не поименованы.

Однако ст.168 ТК РФ предусмотрена возможность определения работодателем порядка и размеров возмещения расходов, связанных со служебными командировками.

Выплаты работникам, направленным в командировку

Организация -плательщик НДС продала молочную продукцию предпринимателю -неплательщику НДС.
Предприниматель вернул товар по причине невозможности реализации т.к.
истек срок реализации.

Может ли организация принять к вычету НДС, начисленный при продаже товара предпринимателю, если он не выписывает счет-фактуру на возврат? И какими документами это можно оформить? Ответ…

Консультации по кадрам все Консультант по кадровым вопросам Скобцова Валентина Петровна отвечает на вопросы.15.03.

2018: Подскажите, пожалуйста, как должны проставляться в табеле дни командировки, которые приходятся на выходные дни, при условии, что сотрудник работает на 5-дневке (сб, вс выходные), и во время командировки он в эти выходные реально не работал, а просто находился в другом городе? Ответ…

 

ФНС России от 12 июля 2011 г. № ЕД-4-3/11246. Суммы компенсации расходов на проезд сотрудника в городском транспорте во время командировки не облагаются НДФЛ.

Внимание

Но только если эти суммы учтены в составе суточных и в пределах норм, установленных пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ для суточных (не более 700 руб.

за каждый день нахождения в командировке по России и не более 2500 руб. в день при поездках за рубеж).

Такой вывод следует, в частности, из постановления ФАС Северо-Западного округа от 24 ноября 2006 г.

№ А26-11318/2005-210. Страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на суммы возмещения расходов на поездки сотрудника во время командировки нужно начислить. Это связано с тем, что перечни выплат сотрудникам, на которые не начисляются страховые взносы, являются закрытыми.

Принятие к бухгалтерскому и налоговому учету электронного билета аэроэкспресса

А значит, если в коллективном договоре или в другом локальном нормативном акте (Положении о командировках) организация заранее зафиксирует, что командированным сотрудникам по предъявлении билетов компенсируется стоимость проезда на автобусе, троллейбусе, трамвае или метро в месте командировки, такие компенсации организация сможет учесть при налогообложении прибыли.

Данный вывод подтверждается разъяснениями Минфина РФ, представленными в письме от 21.07.2011 г. №03-03-06/4/80.

Одновременно сообщаем, что данный Ответ выражает частное мнение налогового консультанта, имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном выше Ответе. (

Ответ подготовлен с использованием материалов СПС Консультант Плюс) Семинары все 22 марта 2018г.

О расходах на проезд в общественном транспорте во время служебной командировки

Можно ли бюджетной организации временно нанимать на работу сотрудников вне штатной численности при условии, что дополнительно выделены финансы на эти цели, на фонд заработной платы. Понятие внештатного работника? Условия заключения трудового договора? Ответ…

Консультации юриста все Юристы нашей компании предлагают помощь в решении юридических вопросов.

Задать вопрос можно заполнив форму на сайте.14.03.2018: Является ли автоэвакуатор специализированным транспортным средством? Ответ… 27.02.2018:

Необходимо ли нотариальное удостоверение протоколов общего собрания учредителей ООО? Ответ…

Интервью Консультант Плюс все 14 ноября 2017 года состоялось интернет-интервью с Л.А. Юхневичем, руководителем ФГБУ «Информационно-аналитический центр поддержки ГАС «Правосудие»: «Электронное правосудие — будущее российской судебной системы». 22 августа 2017 года состоялось интернет-интервью с О.В.

Источник: http://zakon52.ru/oplachivaetsya-li-aeroekspress-pri-komandirovke-byudzhetnikam/

Расходы на аэроэкспресс при командировке

Внимание Ф). Это будут дополнительные затраты на командировку. Чтобы учесть данные расходы в целях налогообложения прибыли, предусмотрите их возмещение в локальных нормативных актах (например, в коллективном договоре, положении о командировках в организации).

Обоснование Из рекомендации Нины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России Как возместить расходы на проезд в командировку транспортом общего пользования Состав расходов Организация обязана возместить сотруднику:*

  • расходы на проезд до места командировки и обратно;
  • расходы по проезду из одного населенного пункта в другой (если сотрудник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах).

В состав этих расходов входят:*

  • стоимость проездного билета на транспорт общего пользования (самолет, поезд и т.

В командировку — с корпоративным тарифом «аэроэкспресс»

Вопрос: Подскажите, пожалуйста, расходы по перемещению по городу во время служебной командировки входят в состав суточных или учитываются отдельно и какие подтверждающие документы (кроме билетов) необходимы? Ответ: В случае направления в служебную командировку работодатель на основании ст.

168 Трудового кодекса РФ (далее по тексту – ТК РФ) обязан возмещать работнику: — расходы по проезду; — расходы по найму жилого помещения; — дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); — иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

ТК РФ не раскрывает понятие «расходы по проезду». Такое право организации дает ст.168 ТК РФ, прямо указывая, что в коллективном договоре или локальном нормативном акте работодатель вправе установить дополнительные гарантии командированным сотрудникам.

Оплата проезда в месте командировки как раз и является такой дополнительной гарантией.

А значит, если в коллективном договоре или в другом локальном нормативном акте (Положении о командировках) организация заранее зафиксирует, что командированным сотрудникам по предъявлении билетов компенсируется стоимость проезда на автобусе, троллейбусе, трамвае или метро в месте командировки, такие компенсации организация сможет учесть при налогообложении прибыли. Данный вывод подтверждается разъяснениями Минфина РФ, представленными в письме от 21.07.2011 г. №03-03-06/4/80.

Источник: http://advocatus54.ru/oplachivaetsya-li-aeroekspress-pri-komandirovke-byudzhetnikam/

Билет на аэроэкспресс как провести в расходах

Аэроэкспресс возмещение командировочных расходов

Банковская карта с бесконтактной технологией оплаты обязательно должна поддерживать криптографическую проверку данных CDA (данную информацию Вы можете уточнить в своем Банке-эмитенте). 2. Банковская карта с бесконтактной технологией оплаты должна поддерживать лимит на проведение оплаты БЕЗ ВВОДА PIN-кода.

На карте должно быть достаточное количество денежных средств для приобретения билета – сумма, равная стоимости поездки в вагоне стандартного класса в одну сторону, либо большая сумма (данную информацию Вы можете уточнить в своем Банке-эмитенте).

В случае, если Ваша карта не поддерживает криптографическую проверку CDA и\или не поддерживает операции оплаты без ВВОДА PIN-кода по бесконтактной технологии, провести платежную операцию на турникете будет невозможно.

Обращаем ваше внимание, что за корректность указания номера мобильного телефона и адреса электронной почты, а также за передачу данных по билетам третьим лицам ответственность несет пассажир. Шаг 3. Персональные данные Введите персональные данные (ФИО, серию и номер документа, удостоверяющего личность) пассажира. В качестве документа удостоверяющего личность пассажира можно использовать:

  • Национальные паспорта
  • ID гражданина (для иностранных граждан)
  • Заграничные паспорта
  • Номер военного билета или паспорт моряка
  • Свидетельство о рождении (для детей)
  • Временное удостоверение личности гражданина РФ (форма 2П)
  • Дипломатический паспорт

Если Вы приобретаете билет для третьего лица, то необходимо ввести его ФИО и номер документа, удостоверяющего личность.

Правила покупки билета

Поэтому вычет НДС возможен только на основании БСО, то есть проездного документа. Так что если в проездном документе сумма НДС не выделена, принять налог к вычету не получится, даже если агент вам предоставил счет-фактуру.Если же в билете указана сумма НДС, зарегистрируйте в книге покупок именно этот документ, а не счет-фактуру посредника.

Теперь, после того как мы определились, в каком случае у организации есть право на вычет, мы посмотрим, как отразить НДС в авиабилетах в авансовом отчете. 6. Отражаем электронный билет в авансовом отчете Итак, мы с вами определили, какие документы должны быть для признания расходов. Теперь пришло время составить авансовый отчет.

Принятие к бухгалтерскому и налоговому учету электронного билета аэроэкспресса НДС со стоимости билета Дебет 68 – Кредит 19 — на сумму 750 руб.– НДС по билету принят к вычету 8.

Наличие надлежащим образом оформленных первичных учетных документов необходимо также и для подтверждения факта хозяйственной жизни в целях бухгалтерского учета*(2), и для признания расходов при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль*(3).

Электронные проездные документы

Для этого:

  • убедитесь, что услуга передачи данных через GPRS подключена и настроена;
  • перейдите по ссылке, находящейся в SMS-сообщении и содержащей результаты платежа.

Открытая страница должна отображать электронный билет с изображением штрих-кода. Электронный билет, полученный на телефон, распечатывать не надо. Если штрих-код не воспроизводится, обратитесь в службу технической поддержки по телефону горячей линии 8-800-700-33-77 или с помощью формы обратной связи «Техническая поддержка по электронным билетам».

Для удобства пассажиров, приобретенный билет может быть выслан повторно на адрес электронной почты или другой номер мобильного телефона. Билеты без изображения штрих-кода проверке не подлежат. Для прохода через турникет, приложите билет штрих-кодом к считывателю.

Билет на аэроэкспресс как провести в расходах при усн

Где можно узнать расписание поездов Аэроэкспресс? Чтобы всегда быть в курсе актуального расписания полезно скачать мобильное приложение. Также расписание можно всегда посмотреть на сайте компании www.aeroexpress.ru (в т.ч. и на его мобильной версии) или узнать по телефону горячей линии: 8-800-700-33-77 (звонок по России бесплатный).

К какому терминалу прибывает Аэроэкспресс в аэропорту Шереметьево? В аэропорту Шереметьево электропоезд прибывает на платформу железнодорожного терминала Аэроэкспресса.Проход в пассажирские авиатерминалы Шереметьево E, D и F, осуществляется по пешеходной галерее 3-го и 2-го этажей терминала Аэроэкспресс.

Расходы на аэроэкспресс при командировке Однако при налогообложении прибыли эту компенсацию учесть нельзя (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Источник: http://kodeks-alania.ru/bilet-na-aeroekspress-kak-provesti-v-rashodah/

Как возместить расходы на аэроэкспресс командировочному в бюджете

Аэроэкспресс возмещение командировочных расходов

Электронный билет на поезд пригородного сообщения без предоставления мест содержит следующую обязательную информацию о перевозке пассажира*(4): железнодорожные станции (остановочные пункты) отправления и назначения; наименование и (или) код перевозчика; категорию поезда; вид билета; дату проезда и (или) срок действия; стоимость проезда; вид платежа; наименование агентства/перевозчика, оформившего билет. В рассматриваемом случае маршрутная квитанция содержит всю приведенную выше информацию о перевозке. В этой связи указанный документ можно рассматривать в качестве проездного документа — электронного билета. Аналогичная информация представлена на сайте перевозчика*(5).

О расходах на командировку

Внимание К авансовому отчету нужно приложить объяснительную записку сотрудника, а также, например, справку авиакомпании об отмене рейса. Обоснование Из рекомендации Как оплатить пребывание в командировке штатного сотрудника Какие расходы нужно возместить Штатному сотруднику, направленному в командировку, организация обязана возместить:

  • оплату проезда;
  • расходы на наем жилья;
  • суточные;
  • другие расходы, произведенные с разрешения или ведома администрации организации.

Об этом сказано в статье 168 Трудового кодекса РФ. Эти гарантии в полном объеме распространяются и на сотрудников, которые работают дистанционно (ч.

3 ст. 312.1 и ст. 167 ТК РФ). В том числе когда такой сотрудник добирается к местонахождению работодателя из города, где он проживает (письмо Минфина России от 8 августа 2013 г. № 03-03-06/1/31945).

Билеты на аэроэкспресс списывают как командировочные

Важно

Документальным подтверждением могут служить проездные билеты, бланки строгой отчетности, кассовые чеки и т. д. При этом вид общественного транспорта (самолет, поезд и т. д.) и уровень обслуживания в нем (бизнес-класс, вагоны повышенной комфортности и др.) не важны. Даже если расходы на проезд документально не подтверждены, организация вправе оплатить их (п.

11 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). Однако при налогообложении прибыли эту компенсацию учесть нельзя (п. 1 ст. 252 НК РФ). Ситуация: можно ли учесть при налогообложении прибыли расходы на проезд до аэропорта (например, билеты на аэроэкспресс), если рейс отменили и сотрудники были вынуждены вернуться обратно Да, можно. Ведь при расчете налога на прибыль можно учесть расходы на проезд сотрудника к месту командировки и обратно (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

В целом ряде своих разъяснений*(6) представители финансового ведомства отмечают, что контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте), полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети, является бланком строгой отчетности. Поэтому дополнительных документов, подтверждающих оплату билета, не требуется. Аналогичного мнения придерживаются и суды*(7). Таким образом, расходы могут быть подтверждены распечатанной маршрутной квитанцией как для целей бухгалтерского учета, так и при налогообложении прибыли.

Источник: http://law-uradres.ru/kak-vozmestit-rashody-na-aeroekspress-komandirovochnomu-v-byudzhete/

Адвокат Cагулин
Добавить комментарий